Можно ли работать с бывшими сотрудниками как с самозанятыми? Разбор правил

Иногда после увольнения сотрудника компания рассматривает возможность продолжить сотрудничество в формате самозанятости. Это может быть удобно для проектной работы, временных задач или сезонной загрузки. Но в этой сфере действуют прямые ограничения, которые необходимо учитывать заранее.

Некорректная схема взаимодействия может привести к налоговым доначислениям, штрафам и признанию отношений трудовыми. Поэтому перед тем как переводить бывшего работника в статус плательщика НПД, необходимо оценить правовые условия сотрудничества.

Можно ли заключить договор с бывшим сотрудником

В ряде случаев компания вправе сотрудничать с бывшим сотрудником как с самозанятым. Но ключевое ограничение связано со сроком после увольнения.

Если физическое лицо ранее состояло с организацией в трудовых отношениях, то доходы от этой же компании не могут облагаться налогом на профессиональный доход в течение двух лет после увольнения. Это означает, что использовать статус самозанятого для расчетов с бывшим работодателем в указанный период нельзя.

То есть формально договор заключить можно, но применять режим НПД для таких доходов нельзя. Следовательно, стандартные выплаты самозанятым в отношении бывшего сотрудника в течение двух лет после увольнения несут высокий риск нарушений.

Почему введено это ограничение

Эта норма направлена на предотвращение подмены трудовых отношений гражданско-правовыми. Без такого ограничения работодатели могли бы массово увольнять сотрудников и переводить их в статус самозанятых исключительно для снижения налоговой нагрузки.

Контролирующие органы оценивают не только наличие договора, но и фактический характер отношений. Если человек продолжает выполнять прежние функции, подчиняется внутреннему графику, использует ресурсы компании и встроен в организационную структуру, это может быть расценено как продолжение трудовых отношений.

Поэтому выплаты самозанятым должны сопровождаться реальным изменением модели сотрудничества, а не формальной сменой статуса.

Что происходит, если нарушить правило двух лет

Если компания проводит расчеты с бывшим сотрудником как с самозанятым в период действия ограничения, возможны следующие последствия:

В такой ситуации выплаты самозанятым могут быть признаны неправомерно оформленными, а экономический эффект сотрудничества будет утрачен.

Когда сотрудничество возможно с минимальными рисками

После истечения двухлетнего периода компания вправе заключать договор с бывшим сотрудником как с самозанятым, если фактические отношения действительно носят гражданско-правовой характер.

Для снижения рисков важно, чтобы исполнитель:

• самостоятельно организовывал процесс работы;

• не подчинялся внутреннему трудовому распорядку;

• получал оплату за результат, а не за рабочее время;

• выполнял конкретные услуги или работы по договору;

• мог сотрудничать и с другими заказчиками.

В таком случае выплаты самозанятым соответствуют модели независимого оказания услуг, а не скрытого найма.

Какие документы необходимо оформить

Компании рекомендуется выстраивать сотрудничество через полноценный документооборот. Обычно используются договор оказания услуг или выполнения работ, акты закрытия этапов, подтверждение статуса плательщика НПД и чек, сформированный исполнителем.

Также важно фиксировать предмет договора: конкретные услуги, сроки, стоимость, порядок приемки результата. Чем точнее оформлены документы, тем ниже риск споров.

При массовом привлечении исполнителей выплаты самозанятым целесообразно автоматизировать через специализированные платформы, где проверка статуса и сбор документов происходят в одном контуре.

Что важно проверить бизнесу до начала работы

Перед заключением договора рекомендуем воспользоваться чек-листом от наших экспертов.

Такая предварительная проверка помогает выстроить законные выплаты самозанятым без дополнительных рисков.

Итак, работать с бывшими сотрудниками как с самозанятыми возможно, но только с учетом установленных ограничений. Основное правило для бизнеса: доходы бывшего работника от прежнего работодателя не подпадают под режим НПД в течение двух лет после увольнения.

После истечения этого срока сотрудничество допустимо при условии, что отношения действительно являются гражданско-правовыми, а не скрытым продолжением найма. 

Сервис Наниматель помогает компаниям безопасно организовать сотрудничество с самозанятыми: проверка статуса перед оплатой, автоматический документооборот, хранение актов и чеков, массовые выплаты самозанятым и интеграции с 1С, SAP и Битрикс24.

Оставьте заявку на демонстрацию, и мы покажем, как выстроить законную и удобную систему работы с внештатными исполнителями для вашего бизнеса.